Venda de ações restritas ou opções

O que você precisa saber sobre concessões de estoque restrito.
Se você tiver a sorte de receber uma bolsa de ações restrita (geralmente referida como unidades de estoque restritas ou RSUs) de sua empresa como um incentivo de junção ou retenção, você deve entender os fundamentos desse benefício. Os termos que envolvem a aquisição e o preço desta bolsa de ações podem afetar sua tomada de decisão para o planejamento tributário, bem como o emprego em andamento.
Nota: Esta coluna não se destina a oferecer aconselhamento jurídico ou financeiro. Sempre procure entrada de um recurso qualificado.
O que é um subsídio de unidade de estoque restrito?
Quando um empregador oferece compartilhamentos da empresa, mas coloca limitações em sua capacidade de acessar ou rentabilizar o estoque, é dito ser restrito. Esses subsídios são freqüentemente utilizados em tecnologia, alto crescimento e grandes empresas estabelecidas como meio de recrutar ou manter funcionários-chave.
Quais são as restrições comuns que os empregadores colocam em subsídios de unidades de estoque?
A forma mais comum de restrição colocada sobre essas contribuições pelo empregador é atrasar o acesso às ações reais através de um processo chamado de aquisição. Considere um cenário onde você é contratado e oferece 500 ações, no entanto, a aquisição de direitos exige três anos a partir da data de sua contratação. Nessa situação, você não poderá tocar o estoque por três anos. Se você deixar a empresa antes da marca de três anos, suas ações serão devolvidas à empresa. Conforme descrito neste artigo sobre a aquisição de direitos, há uma variedade de formatos que os empregadores podem usar para transferir a propriedade das ações para o empregado ao longo do tempo.
O que acontece se você deixar a empresa antes de suas coletes de estoque?
Este ponto vale a redundância neste artigo. Se você deixar antes da concessão da reserva de estoque restrita, perderá a capacidade de ganhar as ações. Este benefício, essencialmente, será inútil para você.
Como um prêmio de estoque restrito diferiu de uma concessão de opção de estoque?
Ambos têm um período de aquisição.
A diferença é no final do período de aquisição. Quando uma opção de compra de ações é adquirida, você tem a opção de comprar ou não comprar o estoque a um preço específico (o preço de exercício). Você não possui nenhum estoque da empresa até que você exerça a opção e compre o estoque. Assim que você o comprar, você pode fazer tudo o que quiser com ele, inclusive vendê-lo. Quando um estoque de ações restrito ganha, você possui o estoque, e você pode fazer o que quiser com ele.
Qual é melhor, opções de estoque ou estoque restrito?
A resposta a esta pergunta é que depende. Geralmente, se o preço das ações estiver aumentando, as opções de compra de ações podem ser preferidas. Você pode vender ambos com o maior valor de mercado, mas com opções de compra de ações, você não teve que se comprometer com a compra até que o preço da ação atingisse o ponto em que desejava vender. Alternativamente, se o preço das ações permanecer o mesmo ou tendendo para baixo, o estoque restrito pode ser melhor, pois você possui o estoque. Suas opções não exercidas não têm valor, e se o preço da ação estiver abaixo do preço de exercício, elas são efetivamente descritas como & # 34; under-water. & # 34; O estoque, é claro, tem algum valor a menos que declina para zero.
Existem considerações fiscais com unidades de estoque restritas ou subvenções de opções?
Por exemplo, é possível que sua concessão de unidade de estoque restrita desencadeie um passivo tributário após a data de aquisição, independentemente de você ter vendido o estoque ou não. Certifique-se de consultar um contador ou advogado qualificado para as últimas regras sobre as implicações tributárias de seu prêmio em particular.
A linha inferior:
É importante que você compreenda todos os termos e implicações fiscais de seu benefício particular. Ambas as bolsas de opções e subvenções de unidades de estoque restritas podem ser excelentes veículos para a criação de riqueza ao longo do tempo. No entanto, não existe um almoço grátis em finanças. Certas restrições irão governar quando e como você acessa sua concessão e as implicações fiscais sempre são importantes ao avaliar essas contribuições do empregador.
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RSUs: fatos essenciais.
Unidades de estoque restrito: os fatos essenciais.
As unidades de estoque restrito (RSU) são uma forma como o seu empregador pode conceder-lhe as ações da empresa. As RSUs quase sempre valem alguma coisa, mesmo que o preço das ações caia drasticamente. As URE devem ser adquiridas antes de poder receber as ações subjacentes. A cessação de emprego geralmente deixa de ser adquirida.
Conceitos básicos.
As unidades de estoque restrito são uma forma como um empregador pode conceder ações da empresa aos funcionários. A concessão é "restrita" porque está sujeita a um cronograma de aquisição de direitos, que pode ser baseado na duração do emprego ou nas metas de desempenho, e porque é regido por outros limites de transferências ou vendas que sua empresa pode impor.
Vesting Schedules.
Os horários de aquisição geralmente são baseados no tempo, exigindo que você trabalhe na empresa por um determinado período antes que a aquisição possa ocorrer.
Com as RSUs, você é tributado quando as ações são entregues, o que quase sempre está sendo adquirido. Seu lucro tributável é o valor de mercado das ações na aquisição. Você tem renda de compensação sujeita a imposto federal e de trabalho (Segurança Social e Medicare) e qualquer imposto estadual e local. Essa receita está sujeita a retenção salarial suplementar obrigatória. Os impostos retidos na fonte, que para os empregados dos EUA aparecem no formulário W-2, juntamente com a renda, incluem o seguinte:
imposto de renda federal na taxa fixa de salário suplementar, a menos que sua empresa use sua taxa W-4 de Seguro Social (até o máximo anual) e os impostos estaduais e locais do Medicare, quando aplicável.
Uma empresa pode oferecer uma escolha de maneiras de pagar impostos na aquisição de direitos, ou pode usar um único método obrigatório. A prática mais comum é tomar o valor das ações recém-entregues, entregando o estoque de volta à empresa. Isso detém ações ou "propostas" para cobrir os impostos sob um processo de liquidação líquida, e o caixa da empresa é usado para o depósito de imposto sobre a folha de pagamento.
Charles Schwab & amp; Co., Inc. não fornece assessoria legal ou tributária. Consulte profissionais nestes campos para abordar sua circunstância específica.
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Como evitar as armadilhas fiscais das unidades de estoque restritas.
As unidades de estoque restrito são o prêmio brilhante para inúmeros funcionários em tecnologia e outras indústrias em crescimento.
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No entanto, as URE são tributadas de forma diferente das opções de estoque, e muitos funcionários que as recebem simplesmente não entendem as sérias implicações.
As opções de ações têm uma vantagem fiscal porque são tributadas quando você exerce sua opção. As URE, no entanto, são tributadas no momento em que elas são investidas, e não quando você vende.
Como as RSU cresceram mais nos últimos cinco anos, percebemos um problema emergente com a forma como elas são tratadas. Muitos destinatários insistem em manter suas URE, mesmo depois de se entregarem. Ao fazê-lo, eles estão caindo na armadilha do risco de concentração - também conhecido como colocar todos os seus ovos em uma cesta.
Por si só, as RSUs são um bom e sólido veículo de compensação de equidade. Uma RSU é uma bolsa avaliada em termos de ações da empresa, mas o estoque da empresa não é emitido no momento da concessão. Uma vez adquiridas as unidades, a empresa distribui ações, ou às vezes dinheiro, iguais ao seu valor. Ao contrário das opções de estoque, que são inúteis se os preços das ações diminuem abaixo do preço da opção, as RSUs mantêm um valor intrínseco, a menos que sua empresa fique fora do mercado.
O desafio com RSU cresce de como usá-los. Para a maioria dos destinatários, a abordagem correta é apanhar as unidades uma vez adquiridas e depois usar o produto para construir uma carteira de investimentos diversificada.
A diversificação de suas participações em classes de ativos complementares permite equilibrar o risco e a recompensa para que você tenha a melhor chance de atingir metas de investimento sem se preocupar em ser limpas. É prática padrão entre pessoas que se tornaram financeiramente bem-sucedidas e querem permanecer assim.
Isso não quer dizer que você não deve manter nenhum estoque de sua empresa - longe disso. É excitante ser um dono e não apenas um empregado. A chave é cercar esse estoque da empresa com investimentos complementares, como títulos e ações em outras indústrias.
Mas muito poucos receptores RSU estão fazendo isso; muitos se apegam às suas unidades, em seu perigo. Isso está acontecendo por causa do mal-entendido do tratamento fiscal das RSUs.
Recentemente, adicionamos um cliente que queria usar o produto de suas RSUs para ajudar a construir uma casa. O plano do cliente era aguardar um ano, vender as unidades adquiridas e depois começar a construir. Após um ano, ele explicou, suas UREs seriam tributadas na taxa de ganhos de capital de longo prazo - que é menor do que a taxa de ganhos de capital de curto prazo.
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O cliente estava trabalhando sob uma percepção errada comum. As URE, de fato, são tributadas assim que elas se entregam. Muitas vezes, os empregadores reterão um montante de ações equivalente à taxa cobrada após aquisição. Essa lei de impostos é onerosa, a propósito: dependendo de onde você mora, o Internal Revenue Service, juntamente com seu estado de residência, pode acabar levando quase 50% do valor de suas RSUs. E não há muito a ser feito sobre isso.
De volta a esse cliente: explicamos a ele que não só ele não precisava esperar para mergulhar em seu estoque investido, mas essa espera poderia ser contraproducente. Caso o preço das ações da empresa cai antes de vender, ele perderia duas vezes. Em primeiro lugar, suas ações perderão valor e, em segundo lugar, porque as UREs são tributadas assim que cedem, ele pagará impostos pelo valor superior e original.
Uma razão mais comum de que os funcionários se apegam às suas URE é a esperança direta de se tornar cada vez mais rica. Quando eu sugeri a um cliente de 20 coisas que ele vendeu suas UREs e investir o produto em uma carteira diversificada, ele basicamente me acusou de ser um zumbido.
"Porque eu faria isso?" ele perguntou. O estoque de sua empresa de tecnologia tinha sido apreciado rapidamente, ele explicou, e não havia motivos para acreditar que isso iria parar.
Minha resposta: você não pode ver o futuro. Como todas as empresas, as empresas de tecnologia têm longos períodos de preços planos ou decrescentes das ações - e sim, eles muitas vezes buscam. Basta olhar para atrasadas, grandes empresas como Pets, Webvan ou Covad. E lembre-se, as recessões são um fato da vida, e os estragos que eles podem causar nos preços das ações e nas próprias empresas são muito reais.
É natural pensar que a empresa para a qual trabalha é diferente. E talvez seja. Mas quando você limita seus investimentos ao estoque de qualquer empresa, esse é um comportamento realmente arriscado.
Se a sua empresa tiver problemas, não só sua cratera de estoque, mas também poderá encontrar-se fora de um trabalho. Quando a sua riqueza é toda na forma do estoque de sua empresa, você não está apenas colocando todos os seus ovos em uma cesta - você também está morando nessa cesta.
Muitos funcionários se apegam às suas URE porque têm medo de serem "deixados de fora". Eles são assombrados por premonições de seus colegas de trabalho ficando rico enquanto se sentam à margem.
Uma maneira de lidar com esses tipos de nervosismo é usar uma forma de média em dólares. Se sua empresa está crescendo e suas ações estão crescendo, venda porções pequenas de suas UREs em intervalos regulares e investir o produto em sua carteira diversificada. Dessa forma, você participará de pelo menos parte dos ganhos da sua empresa, criando uma sólida base financeira.
Se as RSU o empurraram para as fileiras dos ricos, parabéns. Mas lembre-se: você precisará tomar decisões sábias para ficar lá.
- Por Bijan Golkar, CEO e consultor sénior da FPC Investment Advisory.

Como as ações restritas e as RSUs são tributadas.
A remuneração dos empregados é uma despesa importante para a maioria das empresas; portanto, muitas empresas acham mais fácil pagar pelo menos uma parte da remuneração de seus empregados sob a forma de estoque. Este tipo de compensação tem duas vantagens: reduz o montante da compensação em dinheiro que os empregadores devem pagar e também serve de incentivo para a produtividade dos funcionários. Existem muitos tipos de compensação de estoque, e cada um tem seu próprio conjunto de regras e regulamentos. Os executivos que recebem opções de estoque enfrentam um conjunto especial de regras que restringem as circunstâncias em que eles podem exercitar e vendê-los. Este artigo examinará a natureza das ações restritas e unidades de estoque restritas (UREs) e como elas são tributadas.
O que é estoque restrito?
O estoque restrito é, por definição, um estoque que foi concedido a um executivo que não é transmissível e sujeito à confiscação sob certas condições, como o encerramento do trabalho ou a falha no cumprimento de benchmarks de desempenho corporativo ou pessoal. O estoque restrito também geralmente fica disponível para o destinatário sob um cronograma de vencimento graduado que dura vários anos.
Embora existam algumas exceções, o estoque mais restrito é concedido aos executivos que são considerados como "insider" de uma corporação, tornando-o sujeito aos regulamentos de informações privilegiadas de acordo com a SEC Rule 144. O não cumprimento a esses regulamentos também pode resultar em confisco. Os acionistas restrito têm direito de voto, o mesmo que qualquer outro tipo de acionista. As bolsas de ações restritas tornaram-se mais populares desde meados da década de 2000, quando as empresas foram obrigadas a financiar bolsas de opções de ações.
O que são unidades de estoque restrito?
As RSUs se parecem com opções restritas de estoque conceitualmente, mas diferem em alguns aspectos fundamentais. As URE representam uma promessa não garantida pelo empregador de conceder um número definido de ações do empregado após a conclusão do cronograma de aquisição. Alguns tipos de planos permitem que um pagamento em dinheiro seja feito em vez do estoque, mas esse tipo de plano está em minoria. A maioria dos planos exige que as ações reais das ações não sejam emitidas até que as cláusulas subjacentes sejam atendidas.
Portanto, as ações de estoque não podem ser entregues até que os requisitos de aquisição e confisco tenham sido satisfeitos e a liberação seja concedida. Alguns planos da RSU permitem que o funcionário decida dentro de certos limites exatamente quando ele ou ela gostaria de receber as ações, o que pode ajudar no planejamento tributário. No entanto, ao contrário dos acionistas restritos padrão, os participantes da RSU não têm direito de voto sobre o estoque durante o período de carência, porque nenhum estoque já foi emitido. As regras de cada plano determinarão se os titulares de RSU recebem equivalentes de dividendos.
Como o estoque restrito é tributado?
O estoque restrito e as URE são tributadas de forma diferente do que outros tipos de opções de compra de ações, como planos de compra de ações de funcionários ou não estatutários (ESPPs) estatutários ou não estatutários. Esses planos geralmente têm conseqüências fiscais na data do exercício ou venda, enquanto as ações restritas geralmente se tornam tributáveis ​​após a conclusão do cronograma de aquisição. Para planos de ações restritas, o valor total do estoque adquirido deve ser contado como receita ordinária no ano da aquisição.
O montante que deve ser declarado é determinado subtraindo o preço original de compra ou exercício do estoque (que pode ser zero) do valor justo de mercado do estoque na data em que o estoque se torna totalmente adquirido. A diferença deve ser reportada pelo acionista como renda ordinária. No entanto, se o acionista não vender a ação ao adquirir e vendê-la mais tarde, qualquer diferença entre o preço de venda e o valor justo de mercado na data da aquisição é reportada como um ganho ou perda de capital.
Seção 83 (b) Eleição.
Os acionistas de ações restritas podem denunciar o valor justo de mercado de suas ações como receita ordinária na data em que são concedidas, em vez de serem adquiridas se desejarem. Esta eleição pode reduzir consideravelmente o montante dos impostos que são pagos no plano, porque o preço das ações no momento da concessão é muitas vezes muito menor do que no momento da aquisição. Portanto, o tratamento de ganhos de capital começa no momento da concessão e não na aquisição. Este tipo de eleição pode ser especialmente útil quando existem períodos de tempo mais longos entre quando as ações são concedidas e quando elas se entregam (cinco anos ou mais).
John e Frank são ambos os principais executivos em uma grande corporação. Cada um recebe subsídios de ações restritas de 10.000 ações por zero dólares. As ações da empresa estão sendo negociadas em US $ 20 por ação na data de outorga. John decide declarar o estoque ao adquirir, enquanto o Frank elege o tratamento da Seção 83 (b). Portanto, John não declara nada no ano de concessão, enquanto o Frank deve reportar US $ 200.000 como renda ordinária. Cinco anos depois, na data em que as ações se tornaram totalmente investidas, as ações negociam US $ 90 por ação. John terá que denunciar um enorme US $ 900.000 de seu saldo de estoque como renda ordinária no ano da aquisição, enquanto Frank não informa nada, a menos que ele venda suas ações, que seria elegível para o tratamento de ganhos de capital. Portanto, Frank paga uma taxa mais baixa na maioria dos recursos de ações, enquanto John deve pagar a maior taxa possível sobre o valor total do ganho realizado durante o período de aquisição.
Infelizmente, existe um risco substancial de confisco associado à eleição da Seção 83 (b) que ultrapassa os riscos de confisco padrão inerentes a todos os planos de ações restritas. Se Frank deixar a empresa antes que o plano se torne investido, ele renunciará a todos os direitos sobre o saldo total da ação, mesmo que ele tenha declarado os $ 200,000 de ações concedidos a ele como receita. Ele não poderá recuperar os impostos que ele pagou como resultado de sua eleição. Alguns planos também exigem que o empregado pague pelo menos uma parcela da ação na data da concessão, e esse valor pode ser reportado como uma perda de capital nessas circunstâncias.
Tributação de RSUs.
A tributação das RSUs é um pouco mais simples do que para os planos de estoque restritos padrão. Como não há estoque real emitido em concessão, nenhuma eleição da seção 83 (b) é permitida. Isso significa que há apenas uma data na vida do plano em que o valor do estoque pode ser declarado. O montante reportado será igual ao valor justo de mercado das ações na data da aquisição, que também é a data de entrega neste caso. Portanto, o valor do estoque é relatado como renda ordinária no ano em que o estoque se torna adquirido.
The Bottom Line.
Existem muitos tipos diferentes de estoque restrito, e as regras fiscais e de confisco associadas a eles podem ser muito complexas. Este artigo cobre apenas os destaques deste assunto e não deve ser interpretado como conselho fiscal. Para obter mais informações, consulte o seu consultor financeiro.

Vender ações restritas ou opções
Palavras-chave sugeridas: tipos de conta, DRIPs, número de roteamento, IP, ações Penny.
Palavras-chave sugeridas: tipos de conta, DRIPs, número de roteamento, IP, ações Penny.
E * TRADE Securities 2.
O estoque restrito e o estoque de desempenho geralmente fornecem valor imediato no momento da aquisição e podem ser uma parte importante da sua imagem financeira global. Compreender o que são e como cobrir quaisquer impostos associados pode ajudá-lo a aproveitar ao máximo os benefícios que eles podem fornecer.
Como fazer estoque restrito e amp; Trabalho de estoque de desempenho?
O estoque restrito e de desempenho, uma vez adquirido, dá-lhe uma participação acionária na sua empresa por meio de ações. Uma vez que sua concessão tenha adquirido e sua empresa tenha divulgado as ações para você, você pode vendê-las a seu critério (fora de qualquer empresa impostas restrições de negociação ou períodos de blackout) ou manter as ações como parte de sua carteira. Quando concedido estoque restrito ou de desempenho, primeiro você precisará aceitar a concessão. Na maioria dos casos, o estoque restrito e de desempenho é concedido sem custo ao empregado, embora algumas empresas possam cobrar um valor nominal por ação.
O estoque restrito e de desempenho é dito ser "criado" quando você possui as ações sem restrições ", o que significa que você tem autoridade para vender, transferir ou tomar outras decisões importantes sobre as ações. As condições de aquisição podem ser baseadas no emprego, na passagem do tempo e / ou no contingente sobre a realização de determinados objetivos de desempenho. A taxa.
em que o seu estoque é vendido - referido como o "cronograma de recebimento", é descrito em sua convenção de concessão e exibido na página "Minhas Ações do Plano de Ações" no etrade. Você pode acessar a página Holdings selecionando My Stock Plan no menu Contas no etrade e, em seguida, clicando em Holdings.
Conheça os tipos de estoque restrito e de desempenho.
Unidade de estoque restrito (RSU) - A promessa de uma empresa de fornecer um número específico de ações ou dinheiro equivalente a um empregado em uma data futura, uma vez adquirido. Um RSU equivale a uma ação do estoque da empresa. Prêmio de estoque restrito (RSA) - O prêmio de uma empresa de um número específico de ações de um empregado, que são mantidas em custódia e não podem ser vendidas até serem adquiridas. Unidade de estoque de desempenho (PSU) - A promessa de uma empresa de dar uma quantidade específica de ações ou dinheiro equivalente a um empregado em um futuro, uma vez adquirido. O número real de ações fornecidas variará conforme o desempenho, conforme medido em relação aos objetivos definidos. Performance Stock Award (PSA) - O prêmio de uma empresa de uma quantidade direcionada de ações de ações para um empregado, que são mantidas em custódia e não podem ser vendidas até serem adquiridas. O número real de ações fornecidas variará conforme o desempenho, conforme medido em relação aos objetivos definidos.
Considerações fiscais dos EUA.
As seguintes seções fiscais dizem respeito aos contribuintes dos EUA e fornecem informações gerais. Para aqueles que não são contribuintes dos EUA, consulte a autoridade fiscal local para obter informações.
Antes de tomar medidas sobre suas ações, você vai querer considerar cuidadosamente as conseqüências fiscais. As informações contidas neste documento são apenas para fins informativos. O tratamento fiscal depende de uma série de fatores, incluindo, entre outros, o tipo de prêmio. Para obter conselhos sobre sua situação financeira pessoal, consulte um consultor de impostos.
Impostos no Vest.
O valor de suas ações quando elas são adquiridas, menos o valor que pagou pelas ações, é tratado como renda ordinária. O seu empregador informará este montante no Formulário W-2 ou outro documento fiscal aplicável, e estará sujeito ao imposto de renda. Por exemplo, se você tiver 100 ações que compram quando o preço das ações é de US $ 30 por ação e você não pagou nenhuma contrapartida pelas ações, você reconhecerá uma receita ordinária de US $ 3.000 no ano em que as ações forem adquiridas. O rendimento ordinário que você reconhece após a aquisição estabelece a base do seu custo, o que é importante quando você eventualmente vende, dá ou descarta as ações.
Impostos na venda.
Quando você alienar suas ações, quaisquer ganhos ou perdas de capital serão realizados. Para determinar o seu ganho, se houver, simplesmente tome o preço das ações à venda menos o preço da ação no colete, multiplicado pelo número de ações vendidas. Se você mantiver o estoque por mais de um ano após a data do colete, os ganhos de capital devem ser elegíveis para serem tratados como um ganho de capital de longo prazo, que historicamente foi tributado a uma taxa menor. Qualquer perda que você incorre pode não ser tributável e pode até ser dedutível.
Impostos em Dividendos.
Todos os dividendos recebidos em suas ações são considerados rendimentos e são tributados como tal no ano em que são recebidos. Se a sua bolsa incluir benefícios de dividendos antes da aquisição, os dividendos que sua empresa emite provavelmente serão reportados no seu W-2 como salários. Se você fizer uma eleição da Seção 83 (b) (descrita abaixo), seus dividendos podem ser relatados em um 1099-DIV ou se você não é um empregado da empresa, seus dividendos podem ser reportados em um 1099-MISC.
Impostos na venda.
Aceleração (Seção 83 (b) eleição) - Em alguns casos, é possível subir o primeiro gatilho tributário da data do colete até a data da concessão, mediante a apresentação de uma eleição da Seção 83 (b) com o Internal Revenue Service (IRS). Isso deve ser feito dentro de 30 dias após a concessão. Lembre-se de que o pagamento de impostos na concessão pode ser arriscado, portanto, você deve consultar seu conselheiro fiscal, pois não há subsídios para reembolso ou perda de impostos se suas ações não forem adquiridas. Além disso, você deve verificar com sua empresa para ver se ele permite esse tipo de eleição. As eleições da seção 83 (b) não são aplicáveis ​​a Unidades de ações restritas ou unidades de ações de desempenho. Aferimento - Em alguns casos, é possível diferir o recebimento de ações de uma Unidade de Ações Restritas ou Unidade de Ações de Desempenho. Mesmo que uma eleição de diferimento seja feita, os impostos aplicáveis ​​ainda serão devidos. No entanto, os impostos sobre o rendimento podem ser diferidos até que as ações sejam divulgadas para você. Novamente, você deve verificar com sua empresa para ver se ele permite esse tipo de eleição e consulte seu conselheiro fiscal.
Um olhar mais atento sobre cenários fiscais potenciais.
Vamos dar uma olhada nos impostos potenciais para diferentes tipos de concessões de ações restritas, desempenho e eleições.
Este exemplo hipotético assume uma concessão de 100 ações ou unidades de ações da empresa emitidas sem custo para o empregado.
TIPO DE SUBVENÇÃO.
TAXAS NA CONCESSÃO.
IMPOSTOS POSSÍVEIS NO VESTE.
POSSÍVEIS TAXAS NA VENDA.
Preço de ações em Grant = $ 25.
Preço das ações no Vest = $ 30.
Unidade de estoque restrito.
100 partes X $ 30 = US $ 3.000 tributados como renda ordinária2.
100 partes X $ 15 = US $ 1.500 tributados como ganhos de capital.
Prêmio de estoque restrito.
100 partes X $ 30 = US $ 3.000 tributados como renda ordinária.
100 partes X $ 15 = US $ 1.500 tributados como ganhos de capital.
Unidade de estoque de desempenho.
100 partes X $ 30 = US $ 3.000 tributados como renda ordinária2.
100 partes X $ 15 = US $ 1.500 tributados como ganhos de capital.
Prêmio Performance Stock Award.
100 partes X $ 30 = US $ 3.000 tributados como renda ordinária.
100 partes X $ 15 = US $ 1.500 tributados como ganhos de capital.
Exemplos com 83 (b) Eleição.
Prêmio de estoque restrito com 83 (b) eleição.
100 partes X $ 25 = US $ 2.500 tributados como renda ordinária.
100 partes X $ 20 = $ 2.000 tributados como ganhos de capital.
Performance Stock Award com 83 (b) eleição.
100 partes x $ 25 = US $ 2500 tributados como renda ordinária.
100 partes X $ 20 = $ 2.000 tributados como ganhos de capital.
1 O tratamento fiscal para cada transação depende do tipo de estoque restrito ou de desempenho que você tenha concedido. Tenha em mente que esses exemplos são hipotéticos e apenas para fins ilustrativos. Para obter conselhos sobre sua situação financeira pessoal, consulte um consultor de impostos.
2 Se você optou por adiar o recebimento das ações de suas URE ou UTI, somente os impostos sobre o emprego seriam devidos. O imposto de renda seria devido ao ganho (se houver) no momento em que as ações forem liberadas para você.
Possíveis métodos de pagamento de impostos.
Normalmente, você será tributado no colete (a menos que você faça uma eleição da seção 83 (b) ou seu empregador permite que você adie o recebimento de suas ações). Existem vários métodos possíveis disponíveis para pagar a sua obrigação tributária através do uso de caixa em sua conta, da venda de ações existentes ou de sua empresa reter ações em um valor suficiente para cobrir os impostos. Você deve verificar os detalhes do plano específico para determinar quais métodos de pagamento de impostos estão disponíveis para você.
Dependendo do plano da sua empresa, você pode pagar impostos das seguintes maneiras:
Retenha Ações - "Seu empregador mantém uma parcela das ações para pagar impostos. As ações remanescentes são depositadas em sua conta.
Venda do mesmo dia - Todas as ações adquiridas são vendidas imediatamente e alguns dos recursos são usados ​​para pagar impostos.
Sell-to-Cover "As ações suficientes para cobrir os impostos são vendidas e as ações remanescentes são depositadas em sua conta.
Transferência de dinheiro - Você deposita dinheiro em sua conta para pagar impostos.
Para selecionar o seu método preferido, faça o login no etrade. Na página Visão geral do meu plano de estoque, clique na guia Minha conta. Em Minha Conta & gt; Planeje eleições, clique em Aceitar ao lado da concessão específica a ser aceita. Faça a sua seleção no menu disponível para cada período de aquisição.
Vender suas ações.
Uma vez que suas ações restritas ou de desempenho tenham sido adquiridas e as ações tenham sido depositadas na sua conta, você pode vendê-las a seu critério (fora de qualquer empresa impostas restrições de negociação ou períodos de blackout) ou mantê-los até que você opte por vender. Siga estas etapas para criar uma ordem para vender seus compartilhamentos:
1. Criar ordem.
A. Faça login no etrade. Na página Visão geral do plano de ações, clique na guia Vender.
B. Escolha seu tipo de preço selecionando uma das seguintes opções:
"Mercado:" Eu quero vender no próximo preço disponível ".
B Limite: "Estou disposto a esperar até o estoque atingir o preço que eu quero".
C. Â Digite o número de compartilhamentos que você gostaria de vender de cada uma das suas tranches.
D. Selecione a forma como deseja receber os seus ganhos em dinheiro.
2. Â Â Pedido de pré-visualização.
E. Estime seus resultados clicando no botão Pré-visualizar.
F. À partir da página Pré-visualizar, clique em Colocar pedido; ou altere-o usando o botão Alterar ordem.
3. Confirme a ordem.
G. Você receberá uma confirmação de que seu pedido foi colocado.
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Você também pode acompanhar o status do seu pedido na tela Pedidos (Meu Plano de estoque & gt; Minhas contas & ordens gt;) no etrade.
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Nota importante: as transações de opções são complexas e envolvem um alto grau de risco, destinam-se a investidores sofisticados e não são adequados para todos os investidores. Para obter mais informações, leia as Características e Riscos das Opções Padronizadas antes de começar as opções de negociação. Além disso, existem riscos específicos associados à escrita de chamadas abrangidas, incluindo o risco de que o estoque subjacente possa ser vendido no preço de exercício quando o valor de mercado atual for maior que o preço de exercício que o gravador de chamadas receberá. Além disso, existem riscos específicos associados às opções de compra, incluindo o risco de as opções compradas expirarem sem valor. Devido à importância das considerações tributárias para todas as transações de opções, o investidor que considera opções deve consultar seu conselheiro fiscal sobre como os impostos afetam o resultado de cada estratégia de opções. Comissões e outros custos podem ser um fator significativo. Um investidor de opções pode perder o montante total de seu investimento em um tempo relativamente curto.
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